所得税查账征收与核定征收的区别是什么

企业所得税查账征收与核定征收的主要区别包括：

1. **计税依据不同** ：

- 查账征收：基于企业的利润，即收入减去成本、费用后的余额，再乘以适用税率计算税额。

- 核定征收：基于收入乘以税务机关核定的应税所得率得出税额。

2. **汇算清缴不同** ：

- 查账征收：需要根据税法计算各种费用扣除标准，进行纳税调整，并按时参加所得税汇算清缴。

- 核定征收：相对简单，只需算准收入，一般不需参加汇算清缴。

3. **申报表不同** ：

- 查账征收：填写A类报表。

- 核定征收：填写B类报表。

4. **核算水平要求不同** ：

- 查账征收：要求企业有健全的财务制度，能准确核算收入、成本、费用。

- 核定征收：适用于财务制度不健全，难以准确核算收入、成本、费用的小型企业。

5. **税率可能不同** ：

- 查账征收：一般税率为25%，特定情况下可能有优惠税率如15%或20%。

- 核定征收：采用税务机关核定的应税所得率，税率根据主营项目和行业特点确定。

6. **适用对象不同** ：

- 查账征收：适用于账簿、凭证、财务核算制度健全的企业。

- 核定征收：适用于会计核算不够健全或难以准确核实收入和成本的小型企业。

7. **税务合规性要求不同** ：

- 查账征收：要求企业有完整的会计记录和财务报表。

- 核定征收：对会计记录的要求相对较低。

8. **税务风险不同** ：

- 查账征收：可能导致较高的税务审计风险，但税负更公平合理。

- 核定征收：可能导致税负不公平，但税务风险相对较小。

选择查账征收还是核定征收，取决于企业的财务核算状况和税务机关的具体规定。查账征收提供了更为精确的税务计算，但要求企业有较高的财务透明度和合规性；核定征收则简化了税务处理流程，适合财务核算不够成熟的小型企业

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